Cuando llega el momento de recategorizar, muchos monotributistas deben pasar del Régimen Simplificado al Régimen General. Es en ese momento cuando surgen las preguntas: ¿conviene o no hacerlo? ¿Cuáles son las ventajas y desventajas de ser Monotributista o Responsable Inscripto? Tomar la elección correcta puede tener un impacto significativo en la situación fiscal y financiera de cada individuo, por lo que es fundamental comprender a fondo las implicaciones de ambas opciones antes de tomar una decisión informada.
RÉGIMEN SIMPLIFICADO: MONOTRIBUTO
El Monotributo es un Régimen Simplificado para pequeños contribuyentes. Consiste en un tributo integrado de cuota fija que tiene 2 componentes fijos;
- Impuesto integrado, establecido por categorías determinadas sobre la base de:
- ingresos brutos obtenidos según facturación,
- superficie afectada a la actividad, y
- energía eléctrica consumida
- Cotización previsional fija, que son los aportes de jubilación y obra social
Además, existen dos componentes variables que dependen de la provincia en la que vivas y si estás adherido al Monotributo Unificado. En este caso, se suman los ingresos brutos provinciales y, en algunos casos, los impuestos municipales.
QUIENES PUEDEN SER MONOTRIBUTISTAS
- Mayores de 18 años o menores emancipados.
- Personas que venden productos o prestan servicios.
- Integrantes de una sucesión indivisa que continúa la actividad de un monotributista fallecido.
- Integrantes de una cooperativa de trabajo.
QUIENES NO PUEDEN SER MONOTRIBUTISTAS
- Quienes hayan realizado importaciones de bienes o servicios para su comercialización en los últimos 12 meses.
- Quienes desarrollen más de tres actividades simultáneas o posean más de tres locales.
- Aquellos cuyos productos superen un precio máximo unitario en venta de cosas muebles $385.000
- Integrantes de Sociedades Anónimas, Sociedades de Responsabilidad Limitada, u otras figuras similares, que deben inscribirse en el Régimen General como exentos en IVA.
En estos casos tenés que inscribirte en el Régimen General.
- Si sos integrante de una Sociedad Anónima, Sociedad de Responsabilidad Limitada, Sociedad Colectiva, etc. o desempeñás en la dirección, administración o conducción de esas sociedades deberás inscribirte, por esa actividad, en el Régimen General como exento en IVA.
- Podés inscribirte también como monotributista si, además de la dirección o administración de sociedades, realizas otra actividad que cumple con los parámetros para optar por el Régimen Simplificado. Es importante aclarar que, en este supuesto, los ingresos obtenidos por la actividad del Régimen General originados en el ejercicio de la dirección, administración o conducción de sociedades no deberán computarse a los fines de la categorización, recategorización o exclusión en el Monotributo.
LIMITACIONES EN EL RÉGIMEN SIMPLIFICADO 2024
- Ingreso máximo anual: Para la venta de productos y servicios $68.000.000
- Precio máximo por unidad de venta de cosas muebles: $385.000
- Importaciones: No haber realizado importaciones en los últimos 12 meses.
Si no cumplís con estas exigencias, te corresponde la inscripción al Régimen General.
VENTAJAS DE SER MONOTRIBUTISTA
- Exención en Impuesto a los créditos y débitos: Los movimientos que realices en tu cuenta corriente bancaria estarán exentos de abonar el gravamen. Para obtener el beneficio tenés que inscribirte en el Registro de Beneficios Fiscales.
- Monotributo unificado: Si desarrollás tus actividades en Buenos Aires, Catamarca, Chaco, Córdoba, Entre Ríos, Jujuy, Mendoza, Neuquén, Río Negro, San Juan, Santa Cruz y Salta y te corresponde pagar ingresos brutos, además de contribución municipal o comunal, abonás todo junto en un solo pago mensual.
- Simplificación impositiva: Con una cuota fija mensual cubrís el pago de tus obligaciones impositivas y de seguridad social.
- Múltiples canales de pago: Podés pagar con transferencia electrónica, débito automático en cuenta o tarjeta de crédito, a través de cajero automático, entre otras opciones.
- Incentivo al cumplimiento: Si cumplís en tiempo y forma con el pago mensual durante un año calendario con débito automático o tarjeta de crédito, AFIP te reintegra el importe del componente impositivo de un pago mensual.
- Se puede tener hasta tres puntos de venta.
- Acceso a una Obra Social (prestación médica).
- Aportes al Sistema de Seguridad Social (jubilación).
- No se necesita presentar Declaraciones Juradas Mensuales o Anuales ante AFIP.
- Podés recibir las Asignaciones Familiares para monotributistas.
- Podés emitir factura «C», factura de exportación «E», tiques y remitos.
DESVENTAJAS DE SER MONOTRIBUTISTA
- No se puede tomar el crédito fiscal del IVA, cuando compramos mercaderías, materias primas o bienes de uso
- Las sociedades regulares no tienen acceso a este régimen (sólo sociedades de hecho).
- Es más difícil el acceso al crédito mediante entidades bancarias.
- Se está limitado a tres puntos de ventas.
- El precio unitario máximo es de $85.627,66
RÉGIMEN GENERAL: RESPONSABLE INSCRIPTO-AUTÓNOMOS
La noción de responsable inscripto se utiliza en Argentina con referencia a la persona que forma parte del Régimen General impositivo. La figura del responsable inscripto está orientada a los trabajadores autónomos y a los empleadores.
Es un Régimen General para los trabajadores independientes que superan los parámetros máximos del monotributo. Por ello tienen que inscribirse a través de la web de AFIP en el Impuesto al Valor Agregado (IVA), Impuesto a las Ganancias y Autónomos para realizar los aportes de seguridad social. Todos los meses tienen que declarar y abonar el IVA y, en forma anual, declarar y abonar Ganancias. Autónomos es de pago mensual.
VENTAJAS DE SER RESPONSABLE INSCRIPTO
El monotributo tiene sus ventajas, y también las tiene el pertenecer al Régimen General, es decir, ser Responsable Inscripto.
- Poder tomar el Crédito Fiscal del IVA cuando se compran mercaderías o materias primas.
- No existen límites de sucursales, espacio físico o energía consumida.
- En el caso de las PYMES, es más sencillo poder acceder a líneas de crédito.
- No existe un límite al monto facturado, como si pasa en el caso del monotributo
- Posibilidad de emitir facturas: Como responsable inscripto, podrás emitir facturas A, B y C, lo que te permite ofrecer tus productos o servicios a una amplia gama de clientes, incluyendo empresas y particulares.
- Mayor confiabilidad: Ser un RI implica ser reconocido por el Estado como un contribuyente cumplidor y responsable, lo que puede generar mayor confianza y credibilidad ante tus clientes y proveedores.
- Las entidades financieras suelen considerar más seguro y confiable a un negocio que está en regla con sus obligaciones fiscales.
- Posibilidad de exportar
DESVENTAJAS DE SER RESPONSABLE INSCRIPTO
- Se debe declarar y abonar mensualmente, de corresponder, el IVA
- Se debe calcular el Impuesto a las Ganancias anualmente
- Mayor control por parte de la Administración Pública
- Los costos de gestión y honorarios profesionales son mayores dado el mayor volumen de trabajo.
- No existe el TRIBUTO unificado como en el Monotributo, por lo que vas a tener que liquidar todos los impuestos mensualmente.
- Mayor carga fiscal
- Menor flexibilidad a la hora de montar un negocio ya que deberás cumplir con ciertos requisitos fiscales y contables.